Si tiene un NIF portugués y vive fuera de la UE y del EEE, su representante fiscal es la persona o la empresa a cuya dirección portuguesa la Autoridad Tributaria envía su correspondencia oficial. Mucha gente se pregunta cómo cambiarlo cuando se acerca una renovación, cuando un proveedor deja de responder o cuando cambia su situación. Esta guía expone lo que publica la propia Autoridad Tributaria sobre la sustitución de un representante. Es información general, no asesoramiento jurídico.
¿Se puede cambiar de representante fiscal en Portugal?
Sí. La Autoridad Tributaria portuguesa (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) tramita la sustitución por los mismos canales que un primer nombramiento. En su página sobre la representación fiscal se indica que el nombramiento o la solicitud de sustitución (nomeação ou pedido de substituição) se presenta en el Portal das Finanças, por e-balcão o en una oficina tributaria. El nombramiento solo es definitivo cuando el nuevo representante lo acepta. Fuente: Portal das Finanças, Representação (en portugués).
¿Cómo funciona la sustitución, paso a paso?
Según las propias instrucciones de la Autoridad Tributaria, son cuatro pasos. Los nombres de los menús cambian de vez en cuando, así que consulte la página oficial antes de empezar.
- Acuerde el cambio con el nuevo representante. Debe ser una persona física o una empresa con domicilio fiscal en Portugal, y tiene que aceptar el cargo.
- Presente la solicitud. En línea, acceda al Portal das Finanças y vaya a Dados Cadastrais > Representante > Entregar Nomeação, eligiendo IRS (o IVA e IRS si ejerce una actividad en Portugal). Las alternativas son el e-balcão (Registo de Contribuintes > Identificação > Representação Fiscal) o un Serviço de Finanças o una Loja do Cidadão, con cita previa.
- Adjunte los documentos. Si lo presenta usted, una declaración de aceptación de la representación firmada por el nuevo representante. Si lo presenta el representante, un poder notarial suyo a ese efecto; la firma no tiene que estar certificada cuando el poder se otorga a un abogado o solicitador identificado como tal.
- El nuevo representante acepta. Confirma el nombramiento en el Portal das Finanças (Confirmar Nomeação), o ambos acuden juntos a la oficina tributaria.
Presentarlo por el portal exige su propio acceso al Portal das Finanças (NIF y contraseña, o Chave Móvel Digital). Si todavía no ha recibido su contraseña, consulte cómo acceder con su NIF. La página paso a paso de la AT está en inglés: Appoint a tax representative.
¿Quién puede ser su nuevo representante fiscal?
Una persona física o una empresa con domicilio (dirección o sede) en Portugal. Según el folleto de la AT sobre el NIF de ciudadanos extranjeros no residentes, también puede nombrarse a un ciudadano extranjero si es titular de un permiso de residencia válido en la fecha en que acepta el cargo y consta como residente en la base de datos de la AT. Si ejerce en Portugal una actividad por cuenta propia sujeta a IVA, el representante debe ser además sujeto pasivo de IVA con domicilio fiscal en Portugal. Fuente: folleto de la AT, Tax identification number to foreign citizens – non-residents.
¿Qué hace un representante fiscal y qué no hace?
Según la AT, el representante recibe la correspondencia que la AT le envía a usted, cumple las obligaciones tributarias accesorias (incluida la presentación de las declaraciones del impuesto sobre la renta) y ejerce sus derechos ante la AT, como reclamaciones y recursos. Por regla general no es responsable del pago de sus impuestos; la excepción es el IVA cuando el no residente ejerce una actividad por cuenta propia sujeta a IVA. Para el panorama cotidiano, vea Representante fiscal en Portugal: ¿quién lo necesita?
¿A dónde van sus cartas después del cambio?
A la dirección del nuevo representante. La AT indica que un no residente que ha nombrado a un representante tiene como domicilio fiscal el del representante, de modo que las cartas, y la contraseña de acceso al Portal das Finanças si se ha solicitado, se envían allí una vez registrada la sustitución. Conviene preguntar al representante actual si queda algo pendiente antes de que el cambio surta efecto.
¿Puede poner fin a la representación sin nombrar a un sustituto?
Solo si no está obligado a tener uno. La AT indica que la obligación se aplica si usted vive fuera de la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein y establece una relación jurídico-tributaria en Portugal, por ejemplo siendo propietario de un inmueble o de un vehículo matriculado allí, firmando un contrato de trabajo para trabajar allí o ejerciendo allí una actividad por cuenta propia. La AT puede exigirle entonces que, en un plazo de 15 días, nombre a un representante o se adhiera a uno de los canales de notificación electrónica (el sistema de notificaciones del Portal das Finanças o el buzón electrónico ViaCTT). Adherirse a un canal no es una alternativa si trabaja por cuenta propia en Portugal y está sujeto a IVA. Para los residentes en la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein, nombrar a un representante es opcional.
La página de la AT cita la ley sobre la renuncia del representante (artículo 130-A del Código del IRS), pero no describe un procedimiento de cancelación paso a paso, así que consulte a la AT por e-balcão o en una oficina tributaria antes de poner fin a una representación que en su caso sea obligatoria. El folleto de la AT añade que no nombrar a un representante cuando es obligatorio se sanciona con una multa de 75 a 7.500 €.
¿Y si se traslada a Portugal?
Es un procedimiento distinto al de sustituir a un representante. El folleto de la AT sobre el domicilio fiscal de los ciudadanos extranjeros indica que, cuando reúna las condiciones para ser considerado residente fiscal, debe comunicar su residencia en Portugal y actualizar sus datos en un plazo de 60 días. Las condiciones son las de la AT, así que consulte el folleto y pregunte a la AT o a un asesor fiscal cualificado por su caso concreto. Fuente: folleto de la AT, Morada fiscal dos cidadãos estrangeiros (en portugués).
¿Y si su representante es NIF Express?
Con NIF Express, el primer año de representación fiscal está incluido en el precio (49,99 € adulto, 74,99 € menor). Después se renueva cada doce meses por el mismo importe que el periodo que acaba de terminar, y le enviamos un correo al menos 30 días antes de cada cobro de renovación para que pueda detenerlo antes de que se cargue. Si quiere hablar de sus opciones antes de una fecha de renovación, escriba a [email protected] (de lunes a viernes, de 10:00 a 17:00, hora de Lisboa). NIF Express es una consultoría privada, no un servicio de la Autoridad Tributaria. Para iniciar una nueva solicitud, vea el servicio de NIF en línea.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiar de representante fiscal en Portugal?
Sí. La Autoridad Tributaria tramita la sustitución como un nuevo nombramiento, que se presenta en el Portal das Finanças, por e-balcão o en una oficina tributaria. El nuevo representante tiene que aceptar el cargo y el nombramiento solo es definitivo cuando lo hace.
¿Cómo doy de baja a mi representante fiscal?
Depende de si está obligado a tener uno. La página de la Autoridad Tributaria cita la ley sobre la renuncia (artículo 130-A del Código del IRS), pero no describe una cancelación paso a paso, así que consulte a la AT por e-balcão o en una oficina tributaria. Cuando el representante es obligatorio, no tenerlo se sanciona con una multa de 75 a 7.500 €.
¿Quién puede ser mi representante fiscal?
Una persona o una empresa con domicilio fiscal en Portugal. Un ciudadano extranjero necesita un permiso de residencia válido en la fecha de aceptación y constar como residente. Para una actividad por cuenta propia sujeta a IVA, el representante debe ser sujeto pasivo de IVA.
¿A dónde van mis cartas cuando cambio de representante?
A la dirección del nuevo representante. La Autoridad Tributaria indica que un no residente con representante tiene como domicilio fiscal el del representante.
¿Necesito un representante fiscal si vivo en la UE?
No necesariamente. Los residentes en la UE, Noruega, Islandia y Liechtenstein pueden elegir entre nombrar a un representante o adherirse a un canal de notificación electrónica.
¿Tiene que aceptar el nuevo representante?
Sí. Al presentar la solicitud se adjunta una declaración de aceptación firmada por el representante, o bien este confirma el nombramiento en el Portal das Finanças. El nombramiento solo se formaliza cuando acepta.
¿Es NIF Express un servicio de la Autoridad Tributaria?
No. NIF Express es una consultoría privada y el servicio en línea de Blue Ocean Immigration. Nosotros preparamos y presentamos la solicitud; la Autoridad Tributaria portuguesa emite el NIF.
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