Wenn Sie eine portugiesische NIF besitzen und außerhalb der EU und des EWR leben, ist Ihr steuerlicher Vertreter (falls Sie einen benannt haben) die Person oder Firma, an deren portugiesische Adresse die Steuerbehörde Ihre amtliche Post schickt. Viele fragen, wie sie diesen Vertreter wechseln können, wenn eine Verlängerung ansteht, ein Anbieter nicht mehr antwortet oder sich die Lebensumstände ändern. Dieser Leitfaden fasst zusammen, was die Steuerbehörde selbst zum Wechsel eines Vertreters veröffentlicht. Er enthält allgemeine Informationen und keine Rechtsberatung.
Kann man den steuerlichen Vertreter in Portugal wechseln?
Ja. Die portugiesische Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) wickelt einen Wechsel über dieselben Kanäle ab wie die erste Benennung. Ihre Seite zur steuerlichen Vertretung sieht vor, dass die Benennung oder der Antrag auf Ersetzung (nomeação ou pedido de substituição) im Portal das Finanças, über das e-balcão oder in einem Finanzamt eingereicht wird. Die Benennung ist erst endgültig, wenn der neue Vertreter sie annimmt. Quelle: Portal das Finanças, Representação (auf Portugiesisch).
Wie läuft ein Wechsel Schritt für Schritt ab?
Nach den eigenen Anweisungen der Steuerbehörde sind es vier Schritte. Die Menübezeichnungen ändern sich von Zeit zu Zeit, prüfen Sie daher die offizielle Seite, bevor Sie beginnen.
- Mit dem neuen Vertreter abstimmen. Es muss eine Person oder ein Unternehmen mit steuerlicher Anschrift in Portugal sein, und der Vertreter muss die Aufgabe annehmen.
- Den Antrag einreichen. Online melden Sie sich im Portal das Finanças an und gehen zu Dados Cadastrais > Representante > Entregar Nomeação; wählen Sie IRS (oder IVA e IRS, wenn Sie in Portugal eine Tätigkeit ausüben). Alternativen sind das e-balcão (Registo de Contribuintes > Identificação > Representação Fiscal) oder ein Serviço de Finanças bzw. eine Loja do Cidadão, jeweils mit Termin.
- Unterlagen beifügen. Wenn Sie den Antrag selbst stellen: eine vom neuen Vertreter unterschriebene Annahmeerklärung. Wenn der Vertreter den Antrag stellt: eine Vollmacht von Ihnen für diesen Zweck; die Unterschrift muss nicht beglaubigt sein, wenn die Vollmacht an einen als solchen ausgewiesenen Rechtsanwalt oder Solicitador ausgestellt wird.
- Der neue Vertreter nimmt an. Er bestätigt die Benennung im Portal das Finanças (Confirmar Nomeação), oder Sie gehen gemeinsam zum Finanzamt.
Die Einreichung über das Portal setzt Ihren eigenen Zugang zum Portal das Finanças voraus (NIF und Passwort oder Chave Móvel Digital). Falls Ihr Passwort noch nicht eingetroffen ist, lesen Sie wie die Anmeldung mit der NIF funktioniert. Die Schritt-für-Schritt-Seite der AT gibt es auch auf Englisch: Appoint a tax representative.
Wer kann Ihr neuer steuerlicher Vertreter sein?
Eine natürliche Person oder ein Unternehmen mit Wohnsitz (Anschrift oder Sitz) in Portugal. Laut dem Merkblatt der AT zur NIF für nicht ansässige ausländische Staatsbürger kann auch ein ausländischer Staatsbürger benannt werden, wenn er am Tag der Annahme der Aufgabe einen gültigen Aufenthaltstitel besitzt und in der Datenbank der AT als Resident eingetragen ist. Üben Sie in Portugal eine selbstständige, mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeit aus, muss der Vertreter zusätzlich mehrwertsteuerpflichtig sein und seinen steuerlichen Wohnsitz in Portugal haben. Quelle: Merkblatt der AT, Tax identification number to foreign citizens – non-residents.
Was macht ein steuerlicher Vertreter, und was nicht?
Laut AT erhält der Vertreter die Post, die die AT Ihnen schickt, erfüllt die steuerlichen Nebenpflichten (einschließlich der Abgabe von Einkommensteuererklärungen) und nimmt Ihre Rechte gegenüber der AT wahr, etwa Beschwerden und Rechtsbehelfe. In der Regel ist er nicht für die Zahlung Ihrer Steuern verantwortlich; Ausnahme ist die Mehrwertsteuer, wenn der Nicht-Resident eine selbstständige, mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeit ausübt. Das Alltagsbild finden Sie unter Steuerlicher Vertreter in Portugal: Wer braucht einen?
Wohin geht Ihre Post nach dem Wechsel?
An die Anschrift des neuen Vertreters. Die AT gibt an, dass ein Nicht-Resident, der einen Vertreter benannt hat, die Anschrift des Vertreters als steuerliche Anschrift hat; Briefe und, falls beantragt, ein Zugangspasswort für das Portal das Finanças werden daher dorthin geschickt, sobald der Wechsel eingetragen ist. Es hilft, den bisherigen Vertreter zu fragen, ob noch etwas offen ist, bevor der Wechsel wirksam wird.
Kann man die Vertretung einfach ohne Ersatz beenden?
Nur, wenn Sie keinen Vertreter haben müssen. Die AT gibt an, dass die Pflicht gilt, wenn Sie außerhalb der EU, Norwegens, Islands und Liechtensteins leben und in Portugal ein steuerliches Rechtsverhältnis begründen, zum Beispiel durch Eigentum an einer Immobilie oder an einem dort zugelassenen Fahrzeug, durch einen Arbeitsvertrag für eine Tätigkeit in Portugal oder durch eine selbstständige Tätigkeit dort. Dann haben Sie 15 Tage, um einen Vertreter zu benennen oder sich einem der Kanäle für elektronische Zustellungen anzuschließen (dem System für elektronische Zustellungen im Portal das Finanças oder dem elektronischen Postfach ViaCTT). Der Anschluss an einen Kanal ist keine Alternative, wenn Sie in Portugal selbstständig und mehrwertsteuerpflichtig tätig sind. Für Einwohner der EU, Norwegens, Islands und Liechtensteins ist die Benennung eines Vertreters freiwillig.
Die Seite der AT nennt das Gesetz zum Verzicht auf die Vertretung (Artikel 130-A des IRS-Kodex), beschreibt aber kein Schritt-für-Schritt-Kündigungsverfahren. Fragen Sie daher die AT über das e-balcão oder in einem Finanzamt, bevor Sie eine Vertretung beenden, die in Ihrem Fall verpflichtend ist. Das Merkblatt der AT fügt hinzu, dass die Nichtbenennung eines Vertreters, wenn er vorgeschrieben ist, mit einer Geldbuße von €75 bis €7.500 geahndet wird.
Und wenn Sie nach Portugal ziehen?
Das ist ein anderes Verfahren als der Wechsel des Vertreters. Das Merkblatt der AT zur steuerlichen Anschrift ausländischer Staatsbürger besagt, dass Sie, sobald Sie die Voraussetzungen für die Behandlung als steuerlicher Resident erfüllen, Ihren Wohnsitz in Portugal mitteilen und Ihre Daten innerhalb von 60 Tagen aktualisieren müssen. Die Voraussetzungen legt die AT fest; lesen Sie daher das Merkblatt und klären Sie Ihren Fall mit der AT oder einem qualifizierten Steuerberater. Quelle: Merkblatt der AT, Morada fiscal dos cidadãos estrangeiros (auf Portugiesisch).
Was gilt, wenn Ihr Vertreter NIF Express ist?
Bei NIF Express ist das erste Jahr der steuerlichen Vertretung im Preis enthalten (€49.99 Erwachsene, €74.99 Minderjährige). Danach verlängert es sich alle zwölf Monate zum selben Betrag wie der soeben beendete Zeitraum, und wir schicken Ihnen mindestens 30 Tage vor jeder Verlängerungsabbuchung eine E-Mail, damit Sie die Verlängerung stoppen können, bevor sie abgebucht wird. Wenn Sie vor einem Verlängerungstermin über Ihre Möglichkeiten sprechen möchten, schreiben Sie an [email protected] (Montag bis Freitag, 10:00–17:00 Uhr Lissabonner Zeit). NIF Express ist eine private Beratung und kein Dienst der Steuerbehörde. Um einen neuen Antrag zu beginnen, sehen Sie sich den Online-NIF-Service an.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich meinen steuerlichen Vertreter in Portugal wechseln?
Ja. Die Steuerbehörde behandelt den Wechsel als neue Benennung, die im Portal das Finanças, über das e-balcão oder in einem Finanzamt eingereicht wird. Der neue Vertreter muss die Aufgabe annehmen, und die Benennung ist erst endgültig, wenn er es tut.
Wie entferne ich meinen steuerlichen Vertreter?
Das hängt davon ab, ob Sie einen haben müssen. Die Seite der Steuerbehörde nennt das Gesetz zum Verzicht (Artikel 130-A des IRS-Kodex), beschreibt aber keine Kündigung Schritt für Schritt; fragen Sie die AT über das e-balcão oder in einem Finanzamt. Wo ein Vertreter vorgeschrieben ist, droht bei fehlender Benennung eine Geldbuße von €75 bis €7.500.
Wer kann mein steuerlicher Vertreter sein?
Eine Person oder ein Unternehmen mit steuerlicher Anschrift in Portugal. Ein ausländischer Staatsbürger braucht am Tag der Annahme einen gültigen Aufenthaltstitel und muss als Resident eingetragen sein. Bei einer selbstständigen, mehrwertsteuerpflichtigen Tätigkeit muss der Vertreter mehrwertsteuerpflichtig sein.
Wohin geht meine Post nach dem Wechsel des Vertreters?
An die Anschrift des neuen Vertreters. Die Steuerbehörde gibt an, dass ein Nicht-Resident mit Vertreter die Anschrift des Vertreters als steuerliche Anschrift hat.
Brauche ich einen steuerlichen Vertreter, wenn ich in der EU lebe?
Nein. Für Einwohner der EU, Norwegens, Islands und Liechtensteins ist die Benennung eines Vertreters oder der Anschluss an einen Kanal für elektronische Zustellungen freiwillig.
Muss der neue Vertreter zustimmen?
Ja. Dem Antrag wird eine vom Vertreter unterschriebene Annahmeerklärung beigefügt, oder der Vertreter bestätigt die Benennung im Portal das Finanças. Die Benennung ist erst abgeschlossen, wenn er sie annimmt.
Ist NIF Express ein Dienst der Steuerbehörde?
Nein. NIF Express ist eine private Beratungsgesellschaft und der Online-Service von Blue Ocean Immigration. Wir bereiten den Antrag vor und reichen ihn ein; die portugiesische Steuerbehörde stellt die NIF aus.
Weiterlesen
Unsere Ratgeber bei Google: NIF Express als bevorzugte Quelle hinzufügen
