Les banques, les courtiers et les formulaires fiscaux à l’étranger demandent souvent votre « TIN » ou « numéro d’identification fiscale ». Pour toute personne ayant des liens fiscaux avec le Portugal, la question est de savoir s’il s’agit du NIF. Ce guide y répond à partir des informations publiées par l’Autorité fiscale et par l’OCDE. Il s’agit d’informations générales, et non de conseils fiscaux.
Le NIF est-il le même que le TIN du Portugal ?
Oui. Le NIF (Número de Identificação Fiscal) est le numéro d’identification fiscale du Portugal. Dans sa fiche pays pour l’OCDE, le Portugal décrit le numéro d’identification fiscale attribué par l’Autorité fiscale comme un numéro unique, valable pour tous les effets juridiques et sans date de validité : une fois obtenu, il reste le même jusqu’au décès de la personne. Source : OCDE, Portugal – Information on Tax Identification Numbers (en anglais). Pour la signification des lettres, voir Que signifie NIF ? Sens et traduction
À quoi ressemble un TIN portugais ?
Le NIF d’une personne physique comporte neuf chiffres : les huit premiers sont séquentiels et le dernier est un chiffre de contrôle. L’Autorité fiscale indique que le chiffre initial est actuellement 3, et que le numéro reste le même, que la personne soit enregistrée comme résidente ou non-résidente. Les numéros d’entreprise diffèrent : la fiche de l’OCDE montre des numéros commençant par 5 pour les sociétés et les entités publiques. La structure des chiffres et le calcul de contrôle sont expliqués dans Numéro NIF portugais : format, chiffres et clé de contrôle. Source : Portal das Finanças, Apply for your NIF (en anglais).
Quels formulaires demandent votre TIN ?
Deux cas courants, décrits ici uniquement tels que les formulaires eux-mêmes les décrivent :
- Comptes bancaires et de courtage. Les établissements financiers recueillent un TIN pour chaque pays où vous êtes résident fiscal, dans le cadre de la norme commune de déclaration (Common Reporting Standard) de l’OCDE. L’OCDE publie une fiche TIN par pays, y compris celle du Portugal.
- Formulaires de retenue à la source américains. Les instructions de l’IRS pour le formulaire W-8BEN demandent, dans certaines situations, un numéro d’identification fiscale étranger attribué par votre juridiction de résidence fiscale (ligne 6a). Voir les instructions de l’IRS pour le formulaire W-8BEN (en anglais).
Le TIN du pays qu’un formulaire demande dépend de l’endroit où vous êtes résident fiscal, et non de l’endroit où vous détenez un numéro. En cas de doute, interrogez l’établissement ou un conseiller fiscal qualifié.
Le NIF est-il aussi le numéro de TVA ?
Pour les entreprises, le numéro d’identification TVA portugais est le NIF de l’assujetti précédé du préfixe pays PT : les règles portugaises sur la TVA intracommunautaire exigent que les factures indiquent le numéro d’identification fiscale du fournisseur précédé du préfixe « PT ». Un NIF personnel ne fait pas de vous, à lui seul, une entreprise assujettie à la TVA : la fiche de l’OCDE note qu’un TIN doit exister avant qu’une activité puisse être enregistrée, de sorte que le NIF vient en premier et que tout enregistrement d’activité est une étape distincte auprès de l’Autorité fiscale. Source : AT, Regime do IVA nas Transações Intracomunitárias (en portugais, PDF).
Quelle différence entre NIF, NIPC et NISS ?
Le NIF est le numéro fiscal d’une personne physique. Le NIPC est le numéro d’une société ou d’une autre personne morale, attribué par le registre national des personnes morales, et c’est aussi le numéro fiscal de l’entité. Le NISS est le numéro de sécurité sociale et n’est pas un numéro fiscal. Voir NIF vs NIPC : numéros personnel et d’entreprise et NIF et NISS : quelle est la différence ?
Où trouver votre TIN ?
La fiche de l’OCDE cite la Carte de citoyen (Cartão de Cidadão) parmi les documents officiels qui indiquent le numéro d’une personne physique. Si vous avez obtenu votre NIF par l’intermédiaire de NIF Express, nous livrons le numéro à neuf chiffres dans votre espace client dès son émission ; une fois que vous avez votre mot de passe du Portal das Finanças, vous pouvez aussi y télécharger le comprovativo de NIF. Voir comment retrouver ou récupérer votre NIF et comment fonctionne la connexion au portail.
Avez-vous besoin d’un TIN portugais si vous vivez à l’étranger ?
Si vous avez affaire à des contreparties portugaises, comme un vendeur, un propriétaire, une banque ou un notaire, on vous demandera un NIF. L’Autorité fiscale le délivre gratuitement, et les non-résidents peuvent en obtenir un sans se déplacer. NIF Express est un cabinet de conseil privé qui prépare et dépose la demande : 49,99 € pour un adulte et 74,99 € pour un mineur, première année de représentation fiscale incluse. Voir comment obtenir un NIF sans vous déplacer ou le service NIF en ligne.
Questions fréquentes
Le NIF portugais est-il la même chose qu’un TIN ?
Oui. Le NIF est le numéro d’identification fiscale du Portugal. L’Autorité fiscale attribue un numéro unique à chaque personne physique, valable pour tous les effets juridiques.
Le TIN portugais expire-t-il ?
Non. Selon la fiche pays du Portugal pour l’OCDE, le numéro n’a pas de date de validité et reste le même jusqu’au décès de la personne.
Combien de chiffres comporte le TIN portugais ?
Neuf : les huit premiers sont séquentiels et le dernier est un chiffre de contrôle. L’Autorité fiscale indique que le chiffre initial est actuellement 3.
Le NIF est-il le même que le numéro de TVA portugais ?
Le numéro d’identification TVA portugais est le NIF précédé du préfixe PT. Un NIF personnel ne vous enregistre pas à lui seul pour la TVA ; c’est une étape distincte auprès de l’Autorité fiscale.
Quel TIN dois-je donner à une banque à l’étranger ?
Les banques demandent un TIN pour chaque pays où vous êtes résident fiscal. Si le Portugal en fait partie, ce numéro est le NIF. Si vous ne savez pas où vous êtes résident fiscal, interrogez la banque ou un conseiller fiscal qualifié.
Un non-résident a-t-il le même NIF qu’un résident ?
Oui. L’Autorité fiscale indique que le NIF reste toujours le même, que la personne soit enregistrée comme résidente ou comme non-résidente.
NIF Express est-il un service public ?
Non. NIF Express est un cabinet de conseil privé et le service en ligne de Blue Ocean Immigration. C’est l’Autorité fiscale portugaise qui délivre le NIF, et elle ne facture rien pour cela.
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