Banken, Broker und Steuerformulare im Ausland fragen oft nach Ihrer „TIN“ oder „Steueridentifikationsnummer“. Für alle mit portugiesischen Steuerbezügen stellt sich die Frage, ob damit die NIF gemeint ist. Dieser Leitfaden beantwortet sie anhand der veröffentlichten Informationen der Steuerbehörde und der OECD. Er enthält allgemeine Informationen und keine Steuerberatung.
Ist die NIF dasselbe wie die portugiesische TIN?
Ja. Die NIF (Número de Identificação Fiscal) ist Portugals Steueridentifikationsnummer. In seinem Länderblatt für die OECD beschreibt Portugal die von der Steuerbehörde vergebene Steueridentifikationsnummer als eine einzige Nummer, die für alle Rechtswirkungen gilt, ohne Gültigkeitsdatum: Einmal erhalten, bleibt sie bis zum Tod der Person gleich. Quelle: OECD, Portugal – Information on Tax Identification Numbers. Zur Bedeutung der Buchstaben siehe Was bedeutet NIF? Bedeutung und Übersetzung
Wie sieht eine portugiesische TIN aus?
Die NIF einer natürlichen Person hat neun Ziffern: Die ersten acht sind fortlaufend, die letzte ist eine Prüfziffer. Die Steuerbehörde gibt an, dass die erste Ziffer derzeit eine 3 ist und die Nummer gleich bleibt, ob die Person als Resident oder als Nicht-Resident eingetragen ist. Bei Unternehmen ist das anders: Das OECD-Blatt nennt Nummern, die mit 5 beginnen, für Kapitalgesellschaften und öffentliche Einrichtungen. Aufbau und Berechnung der Prüfziffer werden unter Portugiesische NIF: Aufbau, Ziffern und Prüfziffer erklärt. Quelle: Portal das Finanças, Apply for your NIF.
Welche Formulare fragen nach Ihrer TIN?
Zwei häufige Fälle, hier nur so beschrieben, wie die Formulare selbst sie beschreiben:
- Bank- und Brokerkonten. Finanzinstitute erheben nach dem Common Reporting Standard der OECD eine TIN für jedes Land, in dem Sie steuerlich ansässig sind. Die OECD veröffentlicht ein TIN-Blatt je Land, auch für Portugal.
- US-Quellensteuerformulare. Die IRS-Anleitung zum Formular W-8BEN verlangt in manchen Situationen eine ausländische Steueridentifikationsnummer, die von Ihrem Staat des steuerlichen Wohnsitzes ausgestellt wurde (Zeile 6a). Siehe die IRS-Anleitung zum Formular W-8BEN.
Welche TIN ein Formular verlangt, hängt davon ab, wo Sie steuerlich ansässig sind, nicht davon, wo Sie eine Nummer besitzen. Wenn Sie unsicher sind, fragen Sie das Institut oder einen qualifizierten Steuerberater.
Ist die NIF auch die Mehrwertsteuernummer?
Für Unternehmen ist die portugiesische Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer die NIF des Steuerpflichtigen mit dem Länderpräfix PT: Die portugiesischen Regeln zur innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer verlangen, dass Rechnungen die Steueridentifikationsnummer des Lieferers mit vorangestelltem Präfix „PT“ ausweisen. Eine persönliche NIF macht Sie nicht von selbst zu einem mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen: Das OECD-Blatt hält fest, dass eine TIN vorhanden sein muss, bevor eine Tätigkeit registriert werden kann; die NIF kommt also zuerst, und eine Tätigkeitsanmeldung ist ein eigener Schritt bei der Steuerbehörde. Quelle: AT, Regime do IVA nas Transações Intracomunitárias (auf Portugiesisch, PDF).
Was ist der Unterschied zwischen NIF, NIPC und NISS?
Die NIF ist die Steuernummer einer natürlichen Person. Die NIPC ist die Nummer eines Unternehmens oder einer anderen juristischen Person, vergeben vom nationalen Register der juristischen Personen, und zugleich die Steuernummer dieser Einheit. Die NISS ist die Sozialversicherungsnummer und keine Steuernummer. Siehe NIF vs. NIPC und NIF vs. NISS.
Wo finden Sie Ihre TIN?
Das OECD-Blatt nennt den Cartão de Cidadão unter den amtlichen Dokumenten, die die Nummer einer natürlichen Person ausweisen. Wenn Sie Ihre NIF über NIF Express erhalten haben, stellen wir die neunstellige Nummer in Ihrem Kundenportal bereit, sobald sie ausgestellt ist; nachdem Sie Ihr Passwort für das Portal das Finanças haben, können Sie dort auch den comprovativo de NIF herunterladen. Siehe Wie Sie Ihre portugiesische NIF finden oder wiederherstellen und wie die Anmeldung im Portal funktioniert.
Brauchen Sie eine portugiesische TIN, wenn Sie im Ausland leben?
Wenn Sie mit portugiesischen Vertragspartnern zu tun haben, etwa einem Verkäufer, einem Vermieter, einer Bank oder einem Notar, werden Sie nach einer NIF gefragt. Die Steuerbehörde stellt sie kostenlos aus, und Nicht-Residenten können sie erhalten, ohne zu reisen. NIF Express ist eine private Beratung, die den Antrag vorbereitet und einreicht: €49.99 für einen Erwachsenen und €74.99 für einen Minderjährigen, mit dem ersten Jahr der steuerlichen Vertretung inklusive. Siehe So erhalten Sie eine portugiesische NIF, ohne nach Portugal zu reisen oder den Online-NIF-Service.
Häufig gestellte Fragen
Ist die portugiesische NIF dasselbe wie eine TIN?
Ja. Die NIF ist Portugals Steueridentifikationsnummer. Die Steuerbehörde vergibt jeder natürlichen Person eine einzige Nummer, die für alle Rechtswirkungen gilt.
Läuft die portugiesische TIN ab?
Nein. Laut dem OECD-Länderblatt Portugals hat die Nummer kein Gültigkeitsdatum und bleibt bis zum Tod der Person gleich.
Wie viele Ziffern hat die portugiesische TIN?
Neun: Die ersten acht sind fortlaufend, die letzte ist eine Prüfziffer. Die Steuerbehörde gibt an, dass die erste Ziffer derzeit eine 3 ist.
Ist die NIF dasselbe wie die portugiesische Mehrwertsteuernummer?
Die portugiesische Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer ist die NIF mit vorangestelltem Präfix PT. Eine persönliche NIF registriert Sie nicht von selbst für die Mehrwertsteuer; das ist ein eigener Schritt bei der Steuerbehörde.
Welche TIN soll ich einer Bank im Ausland nennen?
Banken fragen nach einer TIN für jedes Land, in dem Sie steuerlich ansässig sind. Ist Portugal eines davon, ist diese Nummer die NIF. Wenn Sie unsicher sind, wo Sie steuerlich ansässig sind, fragen Sie die Bank oder einen qualifizierten Steuerberater.
Hat ein Nicht-Resident dieselbe NIF wie ein Resident?
Ja. Die Steuerbehörde gibt an, dass die NIF immer gleich bleibt, ob die Person als Resident oder als Nicht-Resident eingetragen ist.
Ist NIF Express ein staatlicher Dienst?
Nein. NIF Express ist eine private Beratungsgesellschaft und der Online-Service von Blue Ocean Immigration. Die portugiesische Steuerbehörde stellt die NIF aus und erhebt dafür keine Gebühr.
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